2026年5月31日 | 台灣・台北市
台灣金融監督管理委員會保險局於2025年決議，凡適用IFRS 15「客戶合約之收入」之保險商品，自2026年1月1日起需正式依照該準則提供財務報告。
為協助台灣保險業順利接軌新制，我們憑藉深厚的精算專業與實務經驗，全力協助客戶建立合規且高效的端到端（End-to-End）解決方案。
我們的核心服務與貢獻
・全面性的方法論訂定：依據台灣精算學會發布之「IFRS 15精算實務處理準則」並在客戶審計會計師事務所稽核檢視之下，為客戶量身打造符合合規要求的公司內部會計與精算方法論。
・Prophet精算模型精進：深入剖析適用IFRS 15準則之保險商品特性（如：不具裁量參與特性之投資型商品管理服務），並將其精準建模於 Prophet系統中，確保負債評估的準確性。
・跨部門數據與費用系統開發：與客戶的會計部門及資訊部門深度協同作戰，共同討論並開發全新的「數據系統」與「費用分攤系統」，嚴格把關數據的合理性、正確性與勾稽關係。
・知識轉移與技術傳承：完成所有關鍵技術文件之編撰，並提供客製化的教育訓練，協助客戶內部團隊落實日常營運與維護。
IFRS 15 準則與台灣法規背景說明
國際會計準則理事會（International Accounting Standards Board, IASB）於2015年9月正式發布國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」（International Financial Reporting Standard 15, “Revenue from Contracts with Customers”，以下簡稱「IFRS 15」），該準則自2018年1月1日起生效實施。 然而，由於受限於原人身保險業會計制度範本附錄三之相關規範限制，保險業未能完整適用IFRS 15相關準則要求。
中華民國人壽保險商業同業公會（以下簡稱「壽險公會」）為因應IFRS 15之適用需求，提出將附錄三整併至人壽保險業會計制度範本第七章第三節第參項「投資合約之會計處理」之建議。同時，壽險公會參酌「IFRS 15精算實務處理準則」相關規範，調整「人壽保險業會計制度範本第七章第三節投資合約會計處理」之呈現方式，並刪除原先之附錄三內容。
金融監督管理委員會保險局（以下簡稱「保險局」）於2023年公告《保險業各種準備金提存辦法修正草案》第29條，明確規範：「人身保險業銷售之保險商品如存在可區分之單一商品或勞務，應依據第十五號公報規範計算各項履約義務所分攤之交易價格衡量服務合約負債後提存服務合約準備金。」 該修正條文要求自2026年1月1日起，保險業應全面採用IFRS 15進行投資合約之會計處理。
服務合約負債衡量之雙重遵循標準
在IFRS 15新制下，保險業在衡量服務合約負債（以及提存服務合約準備金）時，必須嚴格依循以下兩大最高指導原則，而我們的服務正是建構在此雙重標準之上：
- 國際財務報導準則第十五號公報（IFRS 15）之相關規定： 遵循核心的「收入認列五步驟模型」，精準辨認合約中的履約義務，並合理分攤交易價格。
- 主管機關核定之台灣精算學會「IFRS 15精算實務處理準則」規範： 落實台灣在地化的精算假設與評估實務，確保財務報告與準備金提存完全符合金管會保險局之監理標準。
精算模型開發與數據系統建置
我們依商品特性建構 IFRS 15 計算模型，將服務合約收入認列機制納入Prophet精算系統，建立服務合約負債及收入攤銷之預測與分析功能，並完成模型驗證與敏感度測試。
我們亦與客戶會計部門及資訊部門密切合作，共同規劃IFRS 15數據需求架構、服務收入及相關成本歸屬邏輯、費用分攤機制與管理規則、系統介接與資料流程設計、以及內部控制及資料品質檢核機制。
透過跨部門協作，確保計算結果具備一致性、可追溯性及監理遵循性。
攜手 AC 精算顧問，穩健邁向國際法規新紀元
2026年，台灣保險業正式迎來IFRS17、 IFRS 15與TW-ICS的全面實施。面對這場兼具「會計思維」與「精算技術」的雙重轉型挑戰，保險公司所需要的，不僅僅是一套法規指引，而是一個能將準則落實為自動化系統的實戰夥伴。
在本專案中，聖光精算顧問再次展現了卓越的跨領域整合能力。我們不僅成功跨越了精算、會計與 IT 的溝通壁壘，協助客戶在短期內開發出嚴謹的費用分攤與數據系統，更透過Prophet精算模型的精進與完整的技術傳承，將法規合規轉化為客戶內部的核心資產。
不論法規如何更迭，聖光精算顧問始終站在市場最前線，以最紮實的技術與豐富的實務經驗，協助保險業客戶在瞬息萬變的監理環境中，精準佈局、穩健前行。